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　　　　　　　　 第yi章　總則　

第yi條 為了適應(yīng)我國(guó)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制和社會(huì)事業(yè)發(fā)展的需要，規(guī)范事業(yè)單位會(huì)計(jì)核算，保證會(huì)計(jì)信息質(zhì)量，根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》，制定本準(zhǔn)則�！�

第二條 本準(zhǔn)則適用于各級(jí)各類國(guó)有事業(yè)單位�！�

第三條 事業(yè)單位會(huì)計(jì)是預(yù)算會(huì)計(jì)的一個(gè)組成部分。事業(yè)單位的會(huì)計(jì)核算工作必須遵守國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)及本準(zhǔn)則的規(guī)定。事業(yè)單位的各項(xiàng)資金和財(cái)產(chǎn)均應(yīng)納入單位的會(huì)計(jì)核算�！�

第四條 　會(huì)計(jì)核算應(yīng)當(dāng)以事業(yè)單位自身發(fā)生的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為對(duì)象，記錄和反映事業(yè)單位自身的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。

第五條 　會(huì)計(jì)核算應(yīng)當(dāng)以事業(yè)單位各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)持續(xù)正常地進(jìn)行為前提。　

第六條 　會(huì)計(jì)核算應(yīng)當(dāng)劃分會(huì)計(jì)期間，分期結(jié)算帳目和編制會(huì)計(jì)報(bào)表。會(huì)計(jì)期間分為年度、季度和月份。會(huì)計(jì)年度、季度和月份的起訖日期采用公歷日期。　

第七條 會(huì)計(jì)核算以人民幣為記賬本位幣。發(fā)生外幣收支的，應(yīng)當(dāng)折算為人民幣核算�！�

第八條 會(huì)計(jì)記賬采用借貸記賬法�！�

第九條 會(huì)計(jì)記錄的文字應(yīng)當(dāng)使用中文，少數(shù)民族地區(qū)可以同時(shí)使用少數(shù)民族文字。

第二章　一般原則　

第十條 會(huì)計(jì)核算應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，客觀真實(shí)地記錄，反映各

項(xiàng)收支情況和結(jié)果�！�

第十一條　會(huì)計(jì)信息應(yīng)當(dāng)符合國(guó)家宏觀經(jīng)濟(jì)管理的要求，適應(yīng)預(yù)算管理和有關(guān)方面了解事業(yè)單位財(cái)務(wù)狀況及收支情況的需要，并有利于事業(yè)單位加強(qiáng)內(nèi)部經(jīng)營(yíng)管理�！�

第十二條　會(huì)計(jì)核算應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的會(huì)計(jì)處理方法進(jìn)行。同類單位會(huì)計(jì)指標(biāo)應(yīng)當(dāng)口徑一致，相互可比。

第十三條　會(huì)計(jì)處理方法應(yīng)前后各期一致，不得隨意變更。如確有必要變更，應(yīng)將變更的情況、原因和對(duì)單位財(cái)物收支情況及結(jié)果的影響在會(huì)計(jì)報(bào)告中說(shuō)明�！�

第十四條　會(huì)計(jì)核算應(yīng)當(dāng)及時(shí)進(jìn)行。　

第十五條　會(huì)計(jì)記錄和會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)當(dāng)清晰明了，便于理解和運(yùn)用�！�

第十六條　會(huì)計(jì)核算一般采用收付實(shí)現(xiàn)制，但經(jīng)營(yíng)性收支業(yè)務(wù)核算可采用權(quán)責(zé)發(fā) 生制�！�

第十七條　有經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的事業(yè)單位，其經(jīng)營(yíng)支出與相關(guān)的收入應(yīng)當(dāng)配比�！�

第十八條　對(duì)于國(guó)家指定用途的資金，應(yīng)當(dāng)按規(guī)定的用途使用，并單獨(dú)核算反映�！�

第十九條　各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資應(yīng)當(dāng)按照取得或購(gòu)建時(shí)的實(shí)際成本計(jì)價(jià)。除國(guó)家另有規(guī)定者外，不得自行調(diào)整其賬面價(jià)值�！�

第二十條　會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)當(dāng)全面反映事業(yè)單位的財(cái)務(wù)收支情況及其結(jié)果。對(duì)于重要的業(yè)務(wù)事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)單獨(dú)反映�！　　　　�

第三章　資產(chǎn)　

第二十一條　資產(chǎn)是事業(yè)單位占有或者使用的能以貨幣計(jì)量的經(jīng)濟(jì)資源。包括各種財(cái)產(chǎn)、債權(quán)和其他權(quán)利�！�

第二十二條　事業(yè)單位的資產(chǎn)分為流動(dòng)資產(chǎn)、對(duì)外投資、固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)等�！�

第二十三條　流動(dòng)資產(chǎn)是指可以在一年內(nèi)變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn)。包括現(xiàn)金、各種存款、應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)、存貨等。 　現(xiàn)金和各種存款按照實(shí)際收入和支出數(shù)額記賬。 　應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)包括應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款、預(yù)付賬款等。應(yīng)收及預(yù)付款應(yīng)當(dāng)按實(shí)際發(fā)生數(shù)額記賬。 　各種應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)應(yīng)當(dāng)定期與債務(wù)人對(duì)賬核實(shí)，及時(shí)清算、催收。 　存貨是指事業(yè)單位在業(yè)務(wù)及其他活動(dòng)過(guò)程中為耗用或者為銷售而儲(chǔ)存的各種資產(chǎn)。 包括材料、產(chǎn)成品等。 　各種存貨發(fā)出時(shí)，可以根據(jù)實(shí)際情況選擇先進(jìn)先出法、加權(quán)平均法等方法，確定其實(shí)際成本，計(jì)價(jià)入賬。 　各種存貨應(yīng)當(dāng)定期進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)。對(duì)于發(fā)生的盤(pán)盈、盤(pán)虧以及過(guò)時(shí)、變質(zhì)、毀損等報(bào)廢的，應(yīng)當(dāng)計(jì)入當(dāng)期收支。 　各種存貨應(yīng)當(dāng)按取得時(shí)的實(shí)際成本記賬。　

第二十四條　對(duì)外投資是指事業(yè)單位利用貨幣資金、實(shí)物和無(wú)形資產(chǎn)等方式向其他單位的投資。包括債券投資和其他投資�！∫载泿刨Y金的方式對(duì)外投資，應(yīng)當(dāng)按實(shí)際支付的款項(xiàng)記賬。　以實(shí)物或無(wú)形資產(chǎn)的方式對(duì)外投資，應(yīng)當(dāng)按評(píng)估確認(rèn)的價(jià)值記賬�！⊥顿Y期內(nèi)取得的利息、紅利等各項(xiàng)投資收益，應(yīng)當(dāng)記入當(dāng)期收入�！∞D(zhuǎn)讓債券取得的價(jià)款或債券到期收回的本息與其賬面成本的差額，應(yīng)當(dāng)記入當(dāng)期收入。

第二十五條　固定資產(chǎn)是指使用年限在一年以上，單位價(jià)值在規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)以上，并在使用過(guò)程中基本保持原來(lái)物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。 包括房屋和建筑物、專用設(shè)備、一般設(shè)備、文物和陳列品、圖書(shū)、其他固定資產(chǎn)等。
單位價(jià)值雖然不足規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，但耐用時(shí)間在一年以上的大批同類資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)作為固定資產(chǎn)核算。購(gòu)建的固定資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)按照取得時(shí)的實(shí)際成本記賬。固定資產(chǎn)借款利息和有關(guān)費(fèi)用，以及外幣借款的匯兌差額，在固定資產(chǎn)辦理竣工決算之前發(fā)生的，應(yīng)當(dāng)計(jì)入固定資產(chǎn)價(jià)值；在竣工決算之后發(fā)生的，計(jì)入當(dāng)期支出或費(fèi)用。 接受捐贈(zèng)的固定資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)按照同類資產(chǎn)的市場(chǎng)價(jià)格或者有關(guān)憑據(jù)確定固定資產(chǎn)價(jià) 值。接受捐贈(zèng)固定資產(chǎn)時(shí)發(fā)生的相關(guān)費(fèi)用，應(yīng)當(dāng)計(jì)入固定資產(chǎn)價(jià)值。融資租入的固定資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)比照自有固定資產(chǎn)核算，并在會(huì)計(jì)報(bào)表附注中說(shuō)明。因?qū)�固定資產(chǎn)進(jìn)行改建、擴(kuò)建，其凈增值部分，應(yīng)當(dāng)計(jì)入固定資產(chǎn)價(jià)值。固定資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)定期進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)。固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、清理取得的收入和清理固定資產(chǎn)報(bào)廢、切損發(fā)生的損失應(yīng)當(dāng)相應(yīng)增減修購(gòu)基金。盤(pán)盈、盤(pán)虧固定資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)相應(yīng)增 減固定基金�！�

第二十六條　無(wú)形資產(chǎn)間指不具有實(shí)物形態(tài)而能為事業(yè)單位提供某種權(quán)利的資產(chǎn)。包括專利權(quán)、土地使用權(quán)、非專利技術(shù)、著作權(quán)、商標(biāo)權(quán)、商譽(yù)等�！∽孕虚_(kāi)發(fā)的無(wú)形資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)按開(kāi)發(fā)過(guò)程中實(shí)際發(fā)生的支出記賬；購(gòu)入的無(wú)形資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)按實(shí)際成本記賬。實(shí)行內(nèi)部成本核算的事業(yè)單位，無(wú)形資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)在受益期內(nèi)分期平均攤銷，未攤銷余額在會(huì)計(jì)報(bào)表中列示。

第四章　負(fù)債　

第二十七條　負(fù)債是指事業(yè)單位所承擔(dān)的能以貨幣計(jì)量，需要以資產(chǎn)或勞務(wù)償付的債務(wù)。包括借入款項(xiàng)、應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款、其他應(yīng)付款、各種應(yīng)繳款項(xiàng)等。　

第二十八條　借入款項(xiàng)包括向財(cái)政部門(mén)、上級(jí)單位、金融機(jī)構(gòu)借款和向其他單位借入有償使用的各種款項(xiàng)�！「鞣N應(yīng)繳款項(xiàng)包括按財(cái)政部門(mén)規(guī)定應(yīng)繳預(yù)算的資金、應(yīng)繳財(cái)政專戶的預(yù)算外資金、應(yīng)繳稅金以及其他按上級(jí)單位規(guī)定應(yīng)上繳的款項(xiàng)�！�

第二十九條　各項(xiàng)負(fù)債應(yīng)當(dāng)按實(shí)際發(fā)生數(shù)額記賬。　負(fù)債已經(jīng)發(fā)生而數(shù)額需要預(yù)計(jì)確定的，應(yīng)當(dāng)合理預(yù)計(jì)，待實(shí)際數(shù)額確定后，進(jìn)行調(diào)整�！�

第三十條　各種應(yīng)付款項(xiàng)及應(yīng)繳款項(xiàng)應(yīng)及時(shí)清理并按規(guī)定辦理結(jié)算，不得長(zhǎng)期掛賬�！　　　�

第五章　凈資產(chǎn)　

第三十一條　事業(yè)單位的凈資產(chǎn)是指資產(chǎn)減去負(fù)債的差額。包括事業(yè)基金、固定基金、專用基金、結(jié)余等�！�

第三十二條　事業(yè)基金是指事業(yè)單位擁有的非限定用途的凈資產(chǎn)。主要包括滾存結(jié)余資金等�！∈聵I(yè)基金按當(dāng)期實(shí)際發(fā)生數(shù)額記賬。　

第三十三條　固定基金是指事業(yè)單位固定資產(chǎn)占用的基金。　固定基金應(yīng)按實(shí)際發(fā)生數(shù)額記賬�！�

第三十四條　專用基金是指事業(yè)單位按規(guī)定提取、設(shè)置的有專門(mén)用途的資金。主要包括修購(gòu)基金、職工福利基金、醫(yī)療基金以及其他基金等�！� 專用基金增加應(yīng)按當(dāng)期實(shí)際提取轉(zhuǎn)入的數(shù)額記賬；減少應(yīng)按當(dāng)期實(shí)際支出數(shù)額記賬�！�

第三十五條　結(jié)余是事業(yè)單位在一定期間各項(xiàng)收支與支出相抵后的余額。主要包括事業(yè)結(jié)余和經(jīng)營(yíng)結(jié)余�！∈聵I(yè)結(jié)余是指事業(yè)單位各項(xiàng)非經(jīng)營(yíng)收支相抵后的余額�！� 經(jīng)營(yíng)結(jié)余是指事業(yè)單位經(jīng)營(yíng)收支相抵后的余額�！∈聵I(yè)單位的結(jié)余應(yīng)按規(guī)定進(jìn)行分配�！　　　　�

第六章　收入　

第三十六條　收入是指事業(yè)單位為開(kāi)展業(yè)務(wù)活動(dòng)，依法取得的非償還性資金、包括財(cái)政補(bǔ)助收入、上級(jí)補(bǔ)助收入、事業(yè)收入、經(jīng)營(yíng)收入、附屬單位繳款、其他收入和基本建設(shè)撥款收入等�！�

第三十七條　財(cái)政補(bǔ)助收入是指事業(yè)單位按核定的預(yù)算和經(jīng)費(fèi)領(lǐng)報(bào)關(guān)系從財(cái)政部門(mén)取得的各類事業(yè)經(jīng)費(fèi)。上級(jí)補(bǔ)助收入是指事業(yè)單位從主管部門(mén)和上級(jí)單位取得的非財(cái)政補(bǔ)助收入�！� 事業(yè)收入是指事業(yè)單位開(kāi)展專業(yè)業(yè)務(wù)活動(dòng)及輔助活動(dòng)所取得的收入。其中按規(guī)定應(yīng)上繳財(cái)政預(yù)算的資金和應(yīng)繳財(cái)政專戶的預(yù)算外資金不計(jì)入事業(yè)收入；從財(cái)政專戶核撥的預(yù)算外資金和部分經(jīng)財(cái)政部門(mén)核準(zhǔn)不上繳財(cái)政專戶管理的預(yù)算外資金，計(jì)入事業(yè) 收入�！� 經(jīng)營(yíng)收入是指事業(yè)單位在專業(yè)業(yè)務(wù)活動(dòng)及輔助活動(dòng)之外開(kāi)展非獨(dú)立核算經(jīng)營(yíng)活動(dòng)取得的收入�！「綄賳挝焕U款是指事業(yè)單位附屬的獨(dú)立核算單位按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)或比例繳納的各項(xiàng)收入�！∈聵I(yè)單位取得的投資收益、利息收入、捐贈(zèng)收入等應(yīng)當(dāng)作為其他收入處理�！� 基本建設(shè)撥款收入是指國(guó)家投資于事業(yè)單位用于固定資產(chǎn)新建、改擴(kuò)建工程的撥款。　

第三十八條　事業(yè)單位的收入一般應(yīng)當(dāng)在收到款項(xiàng)時(shí)予以確認(rèn)；對(duì)于采用權(quán)責(zé)發(fā)生制的單位取得的經(jīng)營(yíng)收入，可以在提供勞務(wù)或發(fā)出商品，同時(shí)收訖價(jià)款或者取得索取價(jià)款的憑據(jù)時(shí)予以確認(rèn)�！� 對(duì)于長(zhǎng)期項(xiàng)目的收入，應(yīng)當(dāng)根據(jù)年度完成進(jìn)度予以合理確認(rèn)。　

第三十九條　事業(yè)單位取得收入為實(shí)物時(shí)，應(yīng)當(dāng)根據(jù)有關(guān)憑據(jù)確認(rèn)其價(jià)值；沒(méi)有憑據(jù)可供確認(rèn)的，參照其市場(chǎng)價(jià)格確定。　　　　　

第七章　支出　

第四十條　支出是指事業(yè)單位為開(kāi)展業(yè)務(wù)活動(dòng)和其他活動(dòng)所發(fā)生的各項(xiàng)資金耗費(fèi)及損失以及用于基本建設(shè)項(xiàng)目的開(kāi)支。包括事業(yè)支出、經(jīng)營(yíng)支出、對(duì)附屬單位補(bǔ)助、上繳上級(jí)支出、基本建設(shè)支出等。　

第四十一條　事業(yè)支出是指事業(yè)單位開(kāi)展各項(xiàng)專業(yè)業(yè)務(wù)活動(dòng)及其輔助活動(dòng)發(fā)生的支出�！〗�(jīng)營(yíng)支出是指事業(yè)單位在專業(yè)業(yè)務(wù)活動(dòng)及其輔助活動(dòng)之外開(kāi)展非獨(dú)立核算經(jīng)營(yíng)活動(dòng)發(fā)生的支出�！�對(duì)附屬單位補(bǔ)助是指事業(yè)單位用非財(cái)政預(yù)算資金對(duì)附屬單位補(bǔ)助發(fā)生的支出。上繳上級(jí)支出是指事業(yè)單位按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)或比例上繳上級(jí)單位的支出�！』�本建設(shè)支出是指事業(yè)單位列入基本建設(shè)計(jì)劃，用國(guó)家基本建設(shè)資金或自籌資金安排的固定資產(chǎn)新建、擴(kuò)建和改建形成的支出�！�

第四十二條　事業(yè)單位從事各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)發(fā)生的支出，應(yīng)當(dāng)正確予以歸集；無(wú)法直接歸集的，應(yīng)當(dāng)按標(biāo)準(zhǔn)和規(guī)定的比例在事業(yè)支出和經(jīng)營(yíng)支出中進(jìn)行合理分?jǐn)��！?

第四十三條　事業(yè)單位在實(shí)行內(nèi)部成本核算中發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用應(yīng)當(dāng)正確予以歸集。

第八章　會(huì)計(jì)報(bào)表　

第四十四條　會(huì)計(jì)報(bào)表是反映事業(yè)單位財(cái)務(wù)狀況和收支情況的書(shū)面文件。包括資產(chǎn)負(fù)債表、收入支出表、基建投資表、附表及會(huì)計(jì)報(bào)表附注和收支情況說(shuō)明書(shū)等。　

第四十五條　資產(chǎn)負(fù)債表是反映事業(yè)單位在某一特定日期財(cái)務(wù)狀況的報(bào)表。資產(chǎn)負(fù)債表的項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)按會(huì)計(jì)要素的類別，分別列示�！�

第四十六條　收入支出表是反映事業(yè)單位在一定期間的收支結(jié)余及其分配情況的報(bào)有。收入支出表的項(xiàng)目，應(yīng)當(dāng)按收支的構(gòu)成和結(jié)余分配情況分項(xiàng)列示�！∈杖胫С霰淼母奖碇饕�有事業(yè)支出明細(xì)表和經(jīng)營(yíng)支出明細(xì)表。支出明細(xì)表的項(xiàng)目應(yīng)按“國(guó)家預(yù)算支出科目”列示。在事業(yè)支出明細(xì)表中，對(duì)于用財(cái)政撥款和預(yù)算外資金收入安排的支出應(yīng)按財(cái)政部門(mén)的規(guī)定列示�！�

第四十七條　基建投資表是反映投入、借入的基本建設(shè)資金及其使用情況的報(bào)表。　

第四十八條　會(huì)計(jì)報(bào)表可以采用前后期對(duì)比方式編列。上期項(xiàng)目分類和內(nèi)容與本期不一致的，應(yīng)當(dāng)將上期數(shù)按本期項(xiàng)目和內(nèi)容進(jìn)行調(diào)整，必要時(shí)需加以說(shuō)明�！�

第四十九條　會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)當(dāng)根據(jù)登記完整、核對(duì)無(wú)誤的賬簿記錄和其他有關(guān)資料編制，做到數(shù)字真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、報(bào)送及時(shí)。　

第五十條　主管部門(mén)或單位應(yīng)根據(jù)同級(jí)財(cái)政部門(mén)的要求，在認(rèn)真審核所屬事業(yè)單位會(huì)計(jì)報(bào)表的基礎(chǔ)上，編制匯總會(huì)計(jì)報(bào)表�！�

第五十一條　會(huì)計(jì)報(bào)表附注是為幫助理解會(huì)計(jì)報(bào)有的內(nèi)容而對(duì)報(bào)表的有關(guān)項(xiàng)目等所作的解釋，其內(nèi)容主要包括：特殊事項(xiàng)的說(shuō)明，會(huì)議報(bào)表中有關(guān)重要項(xiàng)目的明細(xì)資料，其他有助于理解和分析會(huì)計(jì)報(bào)表需要說(shuō)明的事項(xiàng)�！　　　　�

第九章　附則　

第五十二條　本準(zhǔn)則不適用于事業(yè)單位附屬的企業(yè)。已納入企業(yè)會(huì)計(jì)核算體系的事業(yè)單位按企業(yè)會(huì)計(jì)制度執(zhí)行。非國(guó)有事業(yè)單位可參照本準(zhǔn)則執(zhí)行。事業(yè)單位設(shè)在中華人民共和國(guó)境外的分支機(jī)構(gòu)應(yīng)按本準(zhǔn)則向國(guó)內(nèi)有關(guān)方面和上級(jí)部門(mén)或單位編報(bào)會(huì)計(jì)報(bào)表�！�

第五十三條　全國(guó)統(tǒng)一的事業(yè)單位會(huì)計(jì)制度，由財(cái)政部根據(jù)本準(zhǔn)則制定。行業(yè)特點(diǎn)突出的事業(yè)單位會(huì)計(jì)制度由財(cái)政部會(huì)同主管部門(mén)制定�！∮嘘P(guān)基本建設(shè)撥款與支出的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算，按現(xiàn)行有關(guān)制度執(zhí)行。

財(cái)務(wù)管理

一、 財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)

二、 資金時(shí)間價(jià)值的計(jì)算：

復(fù)利終值與復(fù)利現(xiàn)值

年金終值與年金現(xiàn)值（普通年金）

債券與股票的估價(jià)模型（發(fā)行價(jià)格的計(jì)算公式）

三、 籌資管理與決策

籌資的渠道與方式

四、 資金成本與資本決策

個(gè)別資金成本的計(jì)算

綜合資金成本的計(jì)算

zui優(yōu)資本結(jié)構(gòu)的決策

邊際資金成本（了解）

五、 經(jīng)營(yíng)杠桿、財(cái)務(wù)杠桿、聯(lián)合杠桿系數(shù)的計(jì)算

六、 項(xiàng)目投資決策

主要概念：投資總額，項(xiàng)目計(jì)算期、原始投資額，現(xiàn)金流量

指標(biāo)計(jì)算：非折現(xiàn)指標(biāo)：投資報(bào)酬率、靜態(tài)投資回收期

折現(xiàn)指標(biāo)：凈現(xiàn)值、凈現(xiàn)值率、獲利指數(shù)、內(nèi)部報(bào)酬率（內(nèi)插法的運(yùn)用）

七、 營(yíng)運(yùn)資金的管理

現(xiàn)金zui佳持有量（存貨模型），銷售百分比法測(cè)算現(xiàn)金需要量

存貨經(jīng)濟(jì)批量模型

應(yīng)收賬款的收帳政策（信用政策）

八、 股利分配政策（4項(xiàng)、了解）

九、 財(cái)務(wù)分析指標(biāo)

償債能力分析：流動(dòng)比率、速動(dòng)比率等

營(yíng)運(yùn)能力分析：流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)率、存貨周轉(zhuǎn)率等

盈利能力分析：銷售利潤(rùn)率等

稅收知識(shí)